L'ESSENTIEL
- Si vous êtes salarié et que vous ne souhaitez pas transmettre votre taux personnalisé à votre employeur, vous pouvez opter pour le taux neutre.
- Le taux neutre est déterminé à partir d’une grille de taux légale mise à jour chaque année par la loi de finances.
- Le seul paramètre pris en compte pour l’application de la grille du taux neutre est alors le montant de la rémunération nette imposable.
Le taux neutre (ou taux non personnalisé) de prélèvement à la source est un taux spécifique de retenue de l’impôt à la source appliqué sur option. Il permet de cacher son taux personnalisé à son employeur, ou automatiquement quand le fisc ne peut pas calculer de taux.
Mais quels sont les avantages du taux neutre ? Comment faut-il le calculer ? Quel est le barème pour 2021 ? Pas d'inquiétude, on vous explique tout ce que vous devez savoir sur le taux neutre !
Taux neutre prélèvement à la source 2021
En France, différents modes de calcul peuvent être choisis pour le calcul de votre impôt. En effet, plusieurs taux de prélèvement existent : ils peuvent alors avoir un impact direct sur le montant de votre impôt sur le revenu.
📌 Rappel : le taux de prélèvement à la source correspond à votre taux d'imposition. En d'autres termes, il permet de déterminer le pourcentage de vos revenus prélevés.
Ce taux est calculé par l'administration fiscale sur la base des informations que vous indiquez dans votre déclaration d'impôts. Il est donc mis à jour une fois par an. Les contribuables ont alors le choix entre 3 types de taux :
Type de tauxDéfinitionTaux personnaliséLe taux personnalisé est calculé selon les revenus de l'ensemble des personnes constituant votre foyer fiscal.
C'est le taux applicable par défaut, en l'absence de choix pour l'une des autres options. Ce taux s'applique alors à tous les revenus imposables du foyer.Taux individualiséLe taux individualisé est une possibilité ouverte aux couples mariés ou unis par un Pacs. Il permet ainsi de tenir compte des écarts de revenus au sein du foyer.
Un taux est alors calculé pour chacun des conjoints, et s'applique dès lors aux seuls revenus du conjoint concerné.Taux neutreLe choix du taux neutre empêche la transmission du taux personnalisé à votre employeur, qui devra alors appliquer un taux non personnalisé. Il est également appelé « taux non personnalisé ». En revanche, il ne prend pas en compte votre situation familiale.
Taux non personnalisé
En tant que salarié, vous avez donc la possibilité d'opter pour l'application de plusieurs taux, dont le taux non personnalisé, aussi appelé « taux neutre ».
Cette option ne présente un intérêt que si vous percevez d’importants revenus en plus de vos salaires et que vous ne souhaitez pas que votre employeur applique votre taux personnalisé.
Dans ce cas, l’employeur appliquera un taux neutre qui dépend uniquement du montant de votre rémunération et ne tient pas compte de votre situation de famille.
Cette option est personnelle : elle ne s'applique effectivement que pour la personne qui opte et ne concerne pas le conjoint (ce dernier peut bien entendu opter en son nom propre).
Attention ⚠️ : le choix du taux neutre n'est pas sans conséquences. Dans la plupart des cas, ce taux sera supérieur à votre taux personnalisé. En revanche, dans le cas contraire, vous devrez verser tous les mois à l’administration une somme correspondant à la différence entre le prélèvement calculé avec votre taux personnalisé et celui calculé par votre employeur.
Il existe des cas dans lesquels le taux neutre s'applique automatiquement. En pratique, cela concerne les cas suivants :
- personne qui commence à travailler, en CDD, en CDI ou en contrat d’intérim
- la personne en contrat court de moins de 2 mois
- les jeunes rattachés au foyer fiscal de leurs parents âgés de moins de 26 ans
- la personne qui n’a pas rempli de déclaration de revenus
- la personne de retour de l’étranger qui avait auparavant le statut de non-résident fiscal
- mais aussi la personne dont l’état civil n’a pas été identifié par le fisc.
Barème taux neutre
📊 Le taux neutre est déterminé à partir d’une grille de taux légale mise à jour chaque année par la loi de finances.
Le seul paramètre pris en compte pour l’application de la grille du taux neutre est alors le montant de la rémunération nette imposable. Le montant du prélèvement à la source correspond donc à un pourcentage du salaire net imposable. Par conséquent, plus vos revenus sont importants, plus le taux sera élevé.
En France métropolitaine (Corse comprise), le barème du taux neutre appliqué au revenu net imposable est le suivant pour les revenus perçus ou réalisés en 2021:
TranchesSalaire net imposable par moisTaux du prélèvement à la source1Inférieur à 1 420 €0 %2Supérieur ou égal à 1 420 € et inférieur à 1 475 €0,50 %3Supérieur ou égal à 1 475 € et inférieur à 1 570 €1,30 %4Supérieur ou égal à 1 570 € et inférieur à 1 676 €2,10 %5Supérieur ou égal à 1 676 € et inférieur à 1 791 €2,90 %6Supérieur ou égal à 1 791 € et inférieur à 1 887 €3,50 %7Supérieur ou égal à 1 887 € et inférieur à 2 012 €4,10 %8Supérieur ou égal à 2 012 € et inférieur à 2 381 €5,30 %9Supérieur ou égal à 2 381 € et inférieur à 2 725 €7,50 %10Supérieur ou égal à 2 725 € et inférieur à 3 104 €9,90 %11Supérieur ou égal à 3 104 € et inférieur à 3 494 €11,90 %12Supérieur ou égal à 3 494 € et inférieur à 4 077 €13,80 %13Supérieur ou égal à 4 077€ et inférieur à 4 888€15,80 %14Supérieur ou égal à 4 888 € et inférieur à 6 116 €17,90 %15Supérieur ou égal à 6 116 € et inférieur à 7 640 €20 %16Supérieur ou égal à 7 640 € et inférieur à 10 604 €24 %17Supérieur ou égal à 10 604 € et inférieur à 14 362 €28 %18Supérieur ou égal à 14 362 € et inférieur à 22 545 €33 %19Supérieur ou égal à 22 545 € et inférieur à 48 292 €38 %20Supérieur ou égal à 48 292 €43 %
Taux neutre 2021
Afin de contenir l’inflation sur le niveau d’imposition des ménages, la loi de finances pour 2021 a revalorisé de 0,2 % les limites des tranches de revenus retenues pour le taux neutre du prélèvement à la source.
Pour calculer le montant de vos impôts, vous devez donc vous référer au barème indiqué ci dessus. 👆
🖋 Prenons un exemple pour illustrer ce barème ! Imaginons que vous résidez en France métropolitaine, en percevant un salaire net imposable mensuel de 1 800 euros. Cette rémunération vous situe dans la tranche de revenus comprise entre 1.791 et 1.887 euros, correspondant à un taux proportionnel d’imposition au taux neutre de 3,50 % selon le barème 2021.
Le montant de votre prélèvement à la source au taux neutre atteint alors 63 € (pourcentage de 3,50 % appliqué à 1.800 euros).
Vous hésitez à choisir le taux neutre ? 🤔
Voici un comparatif d'imposition entre taux neutre et taux personnalisé pour vous guider :
Salaire net imposableTaux personnalisé du foyerMontant du prélèvement à la sourceTaux neutreMontant du prélèvement à la sourceDifférence taux neutre vs. taux personnaliséAvril 20212 200 €5 %110 €5,30 %116,6 €+ 16,6 €Mai 20211 700 €5 %85 €2,90 %49,3 €– 35,7 €Juin 20212 600 €5 %130 €7,5 %195 €+ 65 €TOTAL6 300 €5 %325 €5,7 %360,9 €+ 35,9 %
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