L'impôt sur le revenu : tout comprendre

L'ESSENTIEL

• L’impôt sur le revenu des personnes physiques, ou IRPP, est un impôt dû par les foyers à l’État chaque année.
• Depuis le 1er janvier 2019, l’impôt est maintenant soumis au prélèvement à la source Cela signifie qu’il n’y a plus de décalage entre la perception des revenus et le prélèvement de l’impôt.
• Le barème de l’impôt sur le revenu permet à chaque foyer de calculer le montant de son impôt. Il comprend plusieurs “tranches d’imposition”.
• En plus du barème d’imposition, un second facteur influence le taux d’imposition pour chaque foyer : il s'agit du taux d'imposition, qui varie selon la composition du foyer.
• S’il est en principe personnalisé (c’est-à-dire à partir de la déclaration d'impôts faite par le foyer), le taux d’imposition peut être non personnalisé dans certains cas. Il ne dépend alors que d’une base mensuelle de salaire.

Chaque année, la rentrée de janvier s’accompagne de démarches et de questions liées à l’impôt sur le revenu. Avec l’application nouvelle du prélèvement à la source depuis le 1er janvier 2019, comprendre ces questions est particulièrement important.

Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ? Comment calculer l’impôt sur le revenu ? Comment connaître son taux d’imposition sur le revenu ? Nous vous expliquons tout pas à pas.

L'IRPP, c'est quoi ?

Impôt sur le revenu des personnes physiques : définition

💡 L’impôt sur le revenu des personnes physiques, ou IRPP, est un impôt dû par les foyers à l’État chaque année.

On parle communément de l’impôt sur le revenu ou de l’IR. Il s’ajoute à d’autres impôts, comme la TVA appliquée sur les produits et services de la vie de tous les jours et des impôts locaux. On le calcule en fonction du nombre de parts fiscales d'un même foyer fiscal.

Attention ⚠️ : l’IRPP ne doit pas être confondu avec celui des personnes morales, dit « impôt sur les sociétés » (IS). Dans quelques cas toutefois, il arrive que des entreprises soient soumises à l’IRPP, comme les sociétés civiles ou de personne.

Quelle procédure pour l’impôt sur le revenu ?

📅 Depuis le 1er janvier 2019, l’impôt est maintenant soumis au prélèvement à la source Cela signifie qu’il n’y a plus de décalage entre la perception des revenus et le prélèvement de l’impôt.

Bon à savoir 📝 : lorsque la situation de la personne change (en cas de perte d’emploi, de divorce…), cela est pris en compte automatiquement pour ce qui est du prélèvement.

Cependant, le prélèvement de l’impôt à la source ne veut pas dire qu’il n’est plus obligatoire de faire sa déclaration d'impôts.

À retenir 🔦 : la déclaration d’impôts est désormais à effectuer en ligne.

L'IRPP en 2020

Le barème d'impôt 2020

Le barème de l’impôt sur le revenu permet à chaque foyer de calculer le montant de son impôt. Il comprend plusieurs “tranches d’imposition”, qui correspondent à différentes tranches de revenu. Plus la tranche de revenu est haute, plus le taux d’imposition est haut.

Bon à savoir 📝 : le montant de l'impôt sur le revenu est calculé en fonction du salaire net de la personne, et non de son salaire brut. Il est donc essentiel de bien comprendre comment convertir son salaire brut en salaire net.

Pour 2020, les barèmes d’imposition sont les suivants :

Tranche de revenuTranche d'impositionJusqu'à 10 064 €0 %De 10 065 € à 25 659 €11 %De 25 660 € à 73 369 €30 %De 73 370 € à 157 806 €41 %Plus de 157 807 €45 %

À noter 🔦 : ce barème change chaque année. Voilà les barèmes d'imposition qui étaient applicable en 2019 :

• jusqu’à 9 964 euros par an, on était imposé à 0 % (attention, cela signifie qu’on ne paie pas d’impôts)
• entre 9 964 euros et 27 519 euros, on était imposé à 14 %
• de 27 519 euros à 73 779 euros, on était imposé à 30 %
• entre 73 779 euros et 156 233 euros, on était imposé à 41 %
• au-delà de 156 233 euros, on était imposé à 45 %.

Salarié ? Retraité ? 🤷 On vous aide à y voir plus clair sur les conséquences du prélèvement à la source pour les salariés et sur l'impact du prélèvement à la source pour les retraités.

Exemple d'application

En tant que célibataire, vous avez perçu un revenu net de 30 000 € (aucune déduction ni réduction n'est ici applicable).

Il faut alors procéder en plusieurs étapes pour le calcul du montant de l'IRPP :

Tranche de revenu :Impôt correspondant :Jusqu'à 10 064 €0 € De 10 065 € à 25 659 €(25 659 € – 10 065 €) × 11 % = 1 715,34 €De 25 660 € à 30 000 €(30 000 € – 25 660 €) x 30 % = 4 340 € × 30 % = 1 302 €Total des impôts à payer = 3 017,34 €.

Calcul de l'IRPP

En plus du barème d’imposition, un second facteur influence le taux d’imposition pour chaque foyer : il s'agit du taux d'imposition.

Bon à savoir 📝 : n'hésitez pas à consulter notre fiche pratique sur le rôle de l'employeur dans le prélèvement à la source. 

Le taux d'imposition peut être de deux sortes :

Le taux d’imposition personnalisé

📈 Le taux d’imposition est en principe calculé de manière personnalisée, à partir de la déclaration d'impôts faite par le foyer.

Avec le prélèvement à la source, ce taux d’imposition est réévalué chaque année au moment de la déclaration de revenus par le service des impôts. On est informé de son taux d’imposition à la réception de l’avis d’imposition au mois de septembre.

⚠️ L'année 2019 est un peu particulière, puisqu’elle marque le début du prélèvement à la source. Le fisc a donc calculé le taux de revenus pour 2019 en été 2018, à partir des déclarations faites pour 2017. Ce taux est indiqué sur l’avis d’imposition que chaque foyer doit avoir reçu en été 2018. Il est également communiqué à la fin de la déclaration d’impôt en ligne.

Ce taux personnalisé, applicable pour les revenus touchés entre janvier et août 2019, sera modifié en septembre 2019 à partir de votre déclaration des revenus de 2018. Dès lors, le taux sera ainsi modifié tous les ans en septembre.

À noter 📝 : si l’on n’a pas déclaré de revenus pour 2017, le fisc prendra les impôts déclarés pour 2016. À défaut, le fisc appliquera un taux dit non personnalisé ou par défaut.

Le taux non personnalisé ou par défaut

💰 Dans certains cas, le taux d’imposition peut être non personnalisé, c’est-à-dire qu’il dépend d’une base mensuelle de salaire.

On ne prend pas en compte d’autres éléments, qui sont habituellement indiqués dans la déclaration de revenus (par exemple, la réalisation d’une plus-value).

🔦 Il s’applique à certaines personnes. C’est, par exemple :

• les personnes n’ayant pas déclaré de revenus depuis 2015 ou avant
• les personnes ayant changé d’employeur ou embauchées en contrat court dès 2019
• et les personnes rattachées au foyer fiscal de leurs parents pour l’année 2017.

À noter 📝 : un salarié qui ne souhaite pas que son employeur connaisse le taux d’imposition rattaché à son foyer peut opter pour le taux d’imposition par défaut. Si toutefois le taux personnalisé auquel il devrait être soumis est supérieur au taux par défaut, il devra payer un complément de retenue à la source au fisc avant la fin du mois.

Vous savez maintenant tout sur le calcul de l’impôt sur le revenu ou encore sur les barèmes d’impôts !